Сколько раз можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом

Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры

Сколько раз можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом

Если Вы уже приобрели квартиру, но не исключаете возможность приобретения другой недвижимости в будущем или уже купили ее, Вас могут заинтересовать вопросы о том, сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры, можно ли получить имущественный вычет при покупке квартиры второй раз. Ответим на эти вопросы, а также расскажем, как на возможность повторного получения налогового вычета влияет дата приобретения недвижимости.

Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ Вы можете получить имущественный налоговый вычет по расходам:

Далее в статье мы расскажем о том, сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке недвижимости (аналогичный вопрос по вычету за проценты ипотеки рассматривался в этой статье).

Повторное получение налогового вычета при покупке квартиры

В настоящее время размер налогового вычета за покупку квартиры ограничен суммой 2 000 000 руб. (вернуть можно максимум 13 % от этой суммы).

Согласно пункту 11 статьи 220 Налогового кодекса РФ повторное предоставление имущественного налогового вычета при покупке квартиры не допускается. Т.е.

если Вы уже получили налоговый вычет в максимальном размере 2 млн. руб., то оформить еще один такой вычет Вам не удастся.

Но если Вы получили вычет в меньшем размере, можно ли получить налоговый вычет за покупку квартиры второй раз?

Налоговый вычет при покупке квартиры второй раз

С 1 января 2014 года в статье 220 произошли существенные изменения, в том числе касающиеся порядка получения имущественного налогового вычета за квартиру. Поэтому для ответа на вопрос «сколько раз можно получить налоговый имущественный вычет», важно то, когда была приобретена квартира, и был ли оформлен вычет по ее покупке. Датой приобретения квартиры будет считаться:

  • дата государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРП (свидетельства о государственной регистрации права собственности) (по договору купли-продажи),
  • дата передаточного акта (по договору долевого участия в строительстве).

За сколько квартир можно получить налоговый вычет, если квартиры были приобретены после 1 января 2014 года и по первой из них был получен вычет в размере менее 2 млн. руб.

? Согласно пункту 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов недвижимого имущества, не превышающем 2 000 000 рублей.

Если при покупке одной квартиры вычет был получен в сумме менее 2 млн. рублей, то неиспользованный  его остаток можно получить при покупке следующей квартиры. Вычет можно получать до тех пор, пока Вы не получите максимально возможную сумму.

Таким образом, можно ответить на вопрос

Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры

— имущественный вычет по расходам на приобретение недвижимости можно получить по одной или нескольким квартирам, но в сумме не более 2 млн. руб. (это правило касается случая приобретения квартир после 1 января 2014 года).

Если Вы за год не получили налоговый вычет в полном размере (доходы за год меньше Ваших расходов на покупку квартиры), то остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды (годы) до полного использования (пенсионеры имеют право на перенос вычета на предыдущие годы).

Сколько раз можно подавать на налоговый вычет при покупке квартиры (сколько лет Вы будете возвращать налог) будет зависеть от размера Вашего дохода, от одновременного оформления других вычетов (например, за лечение, лекарства, обучение, страхование жизни). Отметим, что указанные социальные налоговые вычеты предоставляются сколько угодно раз.

Получать имущественный вычет Вы можете как через ИФНС, так и через работодателя.

Ответ на вопрос «сколько раз можно получить налоговый вычет за покупку квартиры» зависит от даты приобретения квартиры

Имущественный вычет при покупке квартиры второй раз, если первая квартира была приобретена до 2014 года

В соответствии с  редакцией статьи 220 НК РФ, действовавшей до 1 января 2014 года, не допускался возврат НДФЛ по нескольким объектам недвижимости – вычет можно было оформить при покупке одной квартиры.

И даже если налогоплательщик не оформил возврат налога в максимально возможном размере, «дополучить» вычет он не мог. Т.к.

фактически срока давности оформления имущественного вычета за квартиру не существует, Вы можете вернуть 13 % по ранее приобретенной недвижимости. Рассмотрим различные ситуации.

  • если Вы купили обе квартиры до 1 января 2014 года и по первой уже получили вычет, то оформить налоговый вычет по второй квартире Вы не сможете (Письмо Минфина РФ от 4 сентября 2013 г. N 03-04-05/36358).
  • если квартиры были приобретены до 1 января 2014 года и вычет по ним не был получен, то вернуть 13 % сразу по этим двум квартирам не удастся (Письмо Минфина РФ от 9 августа 2013 г. N03-04-05/32324).

Источник: https://just-ice.info/2019/08/06/skolko-raz-vichet-pokupka-kvartiri/

Сколько раз можно делать налоговый имущественный вычет

Сколько раз можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом

Источник изображения: www.pixabay.com

Граждане нередко задаются вопросами о том, сколько раз можно получить налоговый вычет, как он рассчитывается и за какой период времени его можно вернуть. Далее в статье вы узнаете все тонкости получения этой выплаты, представляющей собой частичную компенсацию расходов налогоплательщика в форме возврата налога на доходы.

Что такое налоговый вычет

Основной документ, регламентирующий порядок, условия и требования к получению  льготы, – Налоговый кодекс РФ.

Государство позволяет физическим лицам, с доходов которых удерживается НДФЛ, получить часть уплаченного налога в форме вычета.

Воспользоваться правом на его получение могут:

  • граждане, проживающие на территории России и имеющие соответствующий статус;
  • работающие официально и имеющие доход, с которого удерживается и перечисляется в бюджет подоходный налог;
  • в случае, если расходы произведены в соответствии с утвержденным перечнем разрешенных услуг.

Нормы законодательства не распространяют действие на некоторые категории населения. Так, не предоставляется вычет:

  • пенсионерам, которые не работают и не имеют облагаемого дохода;
  • работникам, получающим заработную плату при неофициальном трудоустройстве;
  • лицам, получающим пособие по безработице (неработающим);
  • предпринимателям, занимающимся индивидуальной деятельностью;
  • гражданам, сделка у которых была заключена между родственниками, близкими по родству.

Разновидности

Существуют различные виды вычетов в зависимости от видов расходов. Наиболее распространенные и востребованные:

  • стандартный;
  • социальный;
  • имущественный.

Статьи 218, 219, 220 НК РФ.

Кратко рассмотрим их особенности:

  1. Стандартный налоговый вычет получают работающие граждане, имеющие несовершеннолетних детей. Вычет применяет работодатель при расчете заработной платы сотруднику на основании заявления и копий документов о рождении детей. Право на него предоставляется ежегодно, до момента совершеннолетия детей.
  2. Социальный вычет предоставляется при следующих видах расходов: оплата обучения (своего и детей), лечения, приобретения медицинских препаратов, взносы в накопительные и страховые фонды. Пользоваться правом на социальный вычет можно ежегодно, если расходы соответствуют требованиям закона. Важно знать, что этот вид вычета имеет ограничение: предельная сумма, с которой возвращается налог, не должна превышать 120 000 рублей. Исключение составляет дорогостоящее лечение зубов, где оплата принимается по фактическим расходам.
  3. Имущественный вычет предназначен для возмещения расходов, связанных с приобретением недвижимости.

Порядок применения

Имущественный вычет – самый распространенный и востребованный. Он применяется в следующих случаях:

  • на приобретение жилой недвижимости (комнаты, доли в недвижимости, дома, квартиры);
  • на постройку жилья (нового);
  • на покупку участка земли (для строительства жилья);
  • на уплаченные проценты по кредиту.

Оформить и подать заявление можно только после регистрации недвижимости. Если для строительства приобретен участок, получить возврат части НДФЛ можно после того, как дом будет построен, введен в эксплуатацию и зарегистрирован. Те же требования относятся к покупке нового жилья.

При покупке нового жилья есть особенность: если владелец приобрел его без внутренней отделки, он может получить возврат на затраченные материалы и выполненные работы по отделке. Здесь важно наличие подтверждающих документов, а также в договоре на приобретение квартиры должен иметься пункт о том, что квартира продана без отделки (п. 3 ст. 220 НК РФ).

При строительстве нового дома можно включать расходы, связанные с разработкой проектно-сметной документации, подключением к электросетям, системам водоснабжения и прочим коммуникациям.

Важно! Имущественный вычет заявителю полагается только один раз на протяжении всей жизни.

Для него существует предельное ограничение по размеру компенсации:

  • 2 000 000 рублей – на приобретение недвижимости;
  • 3 000 000 рублей – на погашение процентов, уплаченных по кредиту за жилье или ипотеке.

Рассмотрим на примере, как происходит возврат налога на доходы.

Допустим, что Петров А.А. в 2018 году приобрел квартиру, стоимость которой составляла 2 500 000 рублей. Он официально трудоустроен и получает ежегодный доход по месту работы 600 000 рублей. С него каждый год удерживается и зачисляется в бюджет подоходный налог в сумме 78 000 рублей.

Учитывая ограничение, действующее при вычете, у Петрова возврат налога будет в размере 260 000 рублей (2 000 000 х 13%).

Несложно подсчитать, что получать льготу он будет на протяжении более чем трех лет (260  : 78).

Процедура возврата средств проводится двумя способами (на выбор заявителя):

  1. Через ИФНС по месту жительства.
  2. По месту работы (через работодателя).

Рассмотрим последовательность действий для получения вычета через ФНС по нашему примеру.

В 2019 году Петров А.А. должен подготовить и представить в налоговую следующие документы:

  • заявление по установленному образцу;
  • справка о полученных за 2018 год доходах с места работы (2-НДФЛ);
  • декларация о доходах и расходах (3-НДФЛ);
  • документы, подтверждающие право на собственность (свидетельство);
  • договор купли-продажи;
  • документы, подтверждающие факт оплаты.

Сотрудник налоговой выдает заявителю справку о перечне принятых документов. Зачисление средств происходит после проверки, через 3-4 месяца.

В нашем примере сумма возврата Петрову А.А. составит 78 000 рублей (право начинает действовать с того года, в котором наступило событие).

Исходя из того, что вычет будет получен не в полном объеме, Петров в следующем году должен снова подать все документы, чтобы продолжить получение оставшейся суммы.

Если налогоплательщик делает выбор в пользу перечисления вычета через работодателя, он  получает в налоговой разрешение-уведомление (на основании перечисленных документов), передает его в бухгалтерию по месту работы и пишет заявление о предоставлении вычета (в произвольной форме).

Разница в том, что через налоговую следует длительный период ожидания, но при этом вся сумма зачисляется сразу.

А через работодателя – льгота начинает действовать со следующего месяца, но возмещение налога происходит частями, то есть из заработной платы работника не удерживается налог на доходы до того момента, пока вся сумма не закроется. Но есть преимущество: не надо ежегодно заново подавать документы.

Выбор каждый делает самостоятельно.

Примечание. Если собственность долевая, то документы подает каждый собственник.

Компенсация налога по выплаченным процентам при кредитовании на покупку жилья происходит по аналогичной схеме. Подается пакет тех же бумаг, а также дополнительно выписка банка о движении средств и платежные документы по ежемесячной уплате процентов.

Независимо от того, что у льготы нет срока давности, получить ее можно не больше одного раза. Если налогоплательщик приобрел недвижимость несколько лет назад и не знал о своем праве, он может подать документы в любое время.

Возврат за разные периоды

Как быть, если покупка жилья произошла до 01.01.2014 и покупатель не воспользовался налоговой льготой?

Законодатель позволяет обратиться за получением вычета. Ведь по закону получить вычет один раз в жизни может каждый налогоплательщик. Но здесь следует учесть  нюанс: в данном случае вычет предоставляется с учетом положений НК РФ на тот период, когда приобреталось жилье. Получить его возможно только по одному объекту, даже если предельный размер выбран не в полном объеме.

Например, Иванов И.И. в 2011 году купил дом за 800 000 рублей. В том же году он подал документы и получил вычет в размере 104 000 рублей (при допустимом пределе в 260 000 рублей). В 2016 году он приобрел квартиру за 1 500 000 рублей и обратился за получением остатка. В результате получил отказ.

Как получить вычет после 01.01.2014

В ст. 220 НК РФ внесены изменения, которые позволяют получить возмещение налога по нескольким объектам недвижимости, пока вычет полностью не закроется. Предельный размер – 2 000 000 рублей.

Так, если Иванов И.И. в 2015 году купил квартиру за 1 000 000 рублей и получил вычет 130 000 рублей, а в 2017 году купил дом за 1 500 000 рублей, он может повторно подать декларацию и получить оставшуюся часть.

Справка. Вычет по процентам применяется только на один объект недвижимости.

Можно ли получить на имущество, купленное до 01.01.2001

На практике встречаются случаи, когда за получением вычета обращаются граждане, которые купили недвижимость до 2001 года, но не воспользовались правом на вычет.

ФНС разъясняет, что за гражданами сохраняется право на получение льготы по имуществу, приобретенному до 2001 года. При этом следует учитывать, что ситуация попадает под действие ст. 220 НК РФ в редакции, действовавшей до 01.01.2001. К вычету будет приниматься 600 000 рублей, то есть получить возможно сумму не более 78 000 рублей.

Заключение 

Российское законодательство обязывает граждан не только платить налоги, но и дает возможность вернуть часть уплаченной суммы.

Так сколько же раз можно воспользоваться правом на получение налогового имущественного вычета? Граждане, имеющие официальное трудоустройство и доход, с которого перечисляется НДФЛ, могут обращаться за компенсацией в любой период, но воспользоваться правом возможно только один раз.

Источник: https://metrprice.ru/analitika-rynka/skolko-raz-mozhno-delat-nalogovyy-imuschestvennyy-vychet

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.