Социальный налоговый вычет на покупку квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры: что это и как его получить

Социальный налоговый вычет на покупку квартиры

09.02.2017

Если вам нужно купить жилье или улучшить его, деньги на приобретение или усовершенствование недвижимости – пусть и частично – может предоставить государство. Это называется налоговый вычет. Он равен уплачиваемому подоходному налогу с зарплаты. Возможность возвращения средств покупателю квартиры предусмотрена НК РФ, статьей 220-й.

По каким расходам предоставляется

Вычет делится на три части. Вы можете рассчитывать на получение средств, предоставляемых государством из ранее удержанного налога, если:

  • Планируете новое строительство объекта недвижимости или покупку участка земли под застройку.
  • Вам необходимо погасить проценты по кредитам, полученным в российских банках, которые были взяты с целью приобретения жилья, земельного участка или строительства дома.
  • Вам нужно погасить проценты по кредитам, полученным для изменения условий займа (рефинансирования) на более выгодные, с целью возвращения средств, взятых у банка на приобретение недвижимости, покупку земельного участка под застройку или строительство жилья.

Еще до приобретения квартиры можно узнать сколько и когда вам удастся вернуть налогов. Посетите семинары по налогам на выставке недвижимости.

Кто может претендовать на налоговый вычет

Только те налогоплательщики, чьи доходы, облагаются по ставке в 13%.

Так, если вы работаете и исправно платите подоходный налог, – он начисляется с зарплаты всех наемных сотрудников – при покупке новой квартиры или строительстве дома вы можете рассчитывать на возврат части суммы, ежемесячно поступающей в бюджет. Размер выплаты – до 13% от стоимости недвижимости или процентов по ипотеке.

Налоговый вычет при покупке квартиры: что это и как его получить

Рассчитывать на помощь государства не могут работники, получающие зарплату «в конвертах», а также предприниматели, перешедшие от общей схемы налогообложения к упрощенной.

Также не получится вернуть деньги, если:

  • вы покупаете квартиру у лиц, связанных с вами какими-либо отношениями и признанных взаимозависимыми – у супруга, у своих родственников, у своего работодателя и т.д.
  • вы уже воспользовались правом на получение вычета.

Остальным предоставляется возможность сократить расходы на покупку жилья, обратившись в местную налоговую или воспользовавшись Личным кабинетом на официальном сайте ФНС.

От чего зависит сумма вычета

Она не зависит от того, когда вы купили квартиру или взялись за строительство дома. Основным фактором, влияющим на размер выплаты, становятся законы, действующие во время регистрации прав на недвижимость или вручения вам акта приёма-передачи жилья.

Необходимо помнить о том, что:

  • Если вы купили новую квартиру в 2008 году и позднее, вам причитается до 260 000 рублей (от лимита в 2 000 000). При заключении сделки с застройщиком до 2008 года вы можете рассчитывать на возврат не более 130 000 рублей (в этом случае лимит – 1 000 000).
  • С 2014 года, покупая жилье, вы сможете получить до 390 000 из уплаченных налогов, чтобы потратить их на покрытие долга по ипотечному кредиту или на ремонт купленной квартиры.

Придется ли вам платить налог при продаже квартиры? Получите консультации разных экспертов на выставке недвижимости.

Как рассчитывается сумма вычета

С учетом двух основных факторов:

  • стоимости жилья/ваших расходов на приобретение земельного участка, строительство
  • подоходного налога, поступившего в бюджет.

Не забываем о том, что:

  • Можно вернуть до 13% от суммы, потраченной на покупку недвижимости (13% – максимум). При этом сумма на вычет не должна превышать 2 000 000 рублей – итого получаем 260 тысяч (умножаем два миллиона на тринадцать процентов и делим на сто).
  • Для квартир, приобретенных до 2008 года лимит иной – один миллион рублей. Из этого следует, что и максимальная выплата будет меньше – 130 тысяч.
  • При покупке недвижимости после 2014 года вычет ограничивается 3 000 000 рублей. Максимальная сумма, на которую вы можете рассчитывать – 390 000.

За каждые 12 месяцев вы можете возвращать не более той суммы, которую вы перечислили в государственный бюджет в виде подоходного налога. Оформление происходит на фактически уплаченные проценты.

То есть если вы купили квартиру в ипотеку пять лет назад, вам начисляется вычет в размере средств, уплаченных за прошедшее время – 5 лет.

А те проценты, которые вы заплатите в текущем году, можно вернуть в следующем.

Изменения с 2014 года

Ранее выплаты могли начисляться только по одному объекту недвижимости. Теперь их можно получить с двух или более квартир. Но с одним условием – ограничения по возвращаемой сумме все те же.

До 2014 года ограничения по цене в два миллиона были установлены непосредственно на объект недвижимости – то есть на квартиру, которую вы приобретаете. Сейчас фокус сместился – на собственника, того, кто покупает. Так, если приобретаемое вами жилье стоит 5 млн. рублей, и вы состоите в браке, каждый (и муж, и жена) могут получить вычет на 2 млн.

Как изменились налоги на недвижимость – расскажут на семинаре по налогам. Приходите на выставку недвижимости.

Готовим заявление и необходимые документы

Первый шаг – подготовка заявления о переводе на ваш лицевой счет денежных средств. Его образец можно найти на официальном сайте ФНС.

Также потребуется принести в налоговую паспорт или другой документ, удостоверяющий личность, декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ, бумаги, свидетельствующие о расходах на жилье/строительство/земельный участок, и справку, выданную в подтверждение уплаты налога. Обязательно иметь при себе не только копии, но и подлинники документов.

Заявление на оформление вычета пишется в отделении по месту прописки.

Ожидаем окончания проверки

Она занимает до 3-х месяцев. Чтобы получить информацию о том, на какой стадии проверка ваших документов, нужно подключиться к сервису ФНС, зайти в Личный кабинет и посмотреть интересующие вас сведения в графе «статус».

Заведя аккаунт, вы сможете увидеть не только дату регистрации декларации, но и присвоенный ей номер, узнать, когда была начата проверка и на каком она этапе на данный момент. Также сервис предоставляет информацию по результатам. Например, вам сообщат о том, что было принято решение о предоставлении вычета или, наоборот, об отказе.

Получаем деньги

После трехмесячной проверки вам придется подождать еще один месяц – в течение этого срока средства должны быть перечислены вам на счет. Таким образом всего на оформление и получение вычета уйдет около 4 месяцев.

Часть, которая осталась неиспользованной, автоматически распределяется на последующие налоговые периоды. Получить ее вы сможете в следующем году, снова собрав необходимые документы и предоставив их сотрудникам ФНС.

Как оформить вычет через работодателя

Для этого вам нужно:

  • Пойти в местное отделение налоговой. С собой следует принести заявление о предоставлении уведомления о праве на получение вычета на недвижимость. Оно пишется в произвольной форме – единого образца не существует. Также следует собрать документы, которые подтвердят ваш статус собственника купленного жилья и ваши расходы на квартиру.
  • Через месяц вам передадут уведомление. Его необходимо отнести на работу. Эта бумага станет основанием для прекращения удержания с вашей зарплаты тех 13%, которые ежемесячно уходят в бюджет.

Когда следует начать оформление

С того периода, когда у вас на руках будут все необходимые для начала процедуры документы:

  • платежные – ими могут быть квитанции, выданные вам чеки, выписки, предоставленные банком, свидетельствующие о списании средств со счета покупателя;
  • подтверждающие право собственности на недвижимость – акт приёма-передачи, договор купли-продажи, выписка из ЕГРП.

Порядок действий

  • Составление декларации.
  • Получение в бухгалтерии справки о доходах.
  • Подготовка ксерокопий платежных документов и бумаг, подтверждающих владение жилплощадью.
  • Если покупка осуществлялась семейной парой – подготовка копии и оригинала свидетельства о браке, а также соглашения о распределении суммы между супругами.
  • Написание заявления, содержащего номер счета для перевода средств.
  • Обращение в налоговую.

Если вы купили квартиру в прошлом году, а решили собрать документы в следующем, причин для волнений нет – ограничений по срокам при оформлении вычета не существует.

Единственное уточнение – вы можете претендовать на сумму в размере подоходного налога, уплаченного не более чем за три года до момента подачи заявления. Например, вы приобрели недвижимость в 2016-м. В этом случае получится вернуть налог за 2015, -14 и -13-е годы.

Налоговый вычет при покупке квартиры: что это и как его получить

В процедуре получения налогового вычета помогут разобраться на выставке-ярмарке «Недвижимость от лидеров». На ней вы сможете увидеть лучшие предложения от ведущих застройщиков Москвы. Подготовьте интересующие вас вопросы и приходите к нам, чтобы задать их экспертам рынка недвижимости.

Источник: https://exporealty.ru/media/article/nalogi-na-zhile/nalogovyy-vychet-pri-pokupke-kvartiry-chto-eto-i-kak-ego-poluchit/

«Нет» налоговому вычету при покупке квартиры с субсидией, и «да» при ее продаже

Социальный налоговый вычет на покупку квартиры

Налоговый вычет при покупке квартиры можно получить только с оплаченных самостоятельно средств. Вычет на часть цены, оплаченной за счет субсидии, не предоставляется. Это правило установлено пунктом 5 ст. 220 НК РФ. Но при продаже такой квартиры средства субсидии можно учесть в составе расходов.

Основание для ограничений

Имущественные налоговые вычеты при приобретении квартиры и правила их предоставления установлены статьей 220 НК РФ. Вычет — это возврат налога на доходы физических лиц, уплаченного с сумм, потраченных на приобретение жилых помещений или домов с земельными участками, а также долей в них.

Максимальная сумма налога, которую можно вернуть за квартиру составляет 260 000 рублей (что соответствует сумме в 2 000 000 рублей, уплаченной в качестве цены приобретаемой недвижимости).

Отдельно можно вернуть налог со средств, уплаченных в качестве процентов по ипотеке с суммы процентов не более 3 миллионов рублей.

Налоговые вычеты предоставляются, чтобы стимулировать рынок жилья. Дороговизна квартир ограничивает возможности их приобретения для многих граждан. Налоговый вычет может хотя бы частично решить эту проблему. Полученные средства можно потратить на ремонт, приобретение мебели и другие нужды, связанные с переездом в новое жилье.

Другой мерой стимулирования спроса на жилье и помощи нуждающимся в нем гражданам являются жилищные субсидии. В каждом регионе России существуют различные их виды. Обычно средства на приобретение или строительство жилья предоставляют:

  • молодежи и молодым семьям;
  • нуждающимся в улучшении жилищных условий малоимущим гражданам («очередникам»);
  • работникам бюджетной сферы.

Существуют также специализированные программы жилищных субсидий для различных категорий граждан (например, субсидия на выкуп последних комнат в коммунальных квартирах в Санкт-Петербурге), а также федеральные субсидии (единовременная денежная выплата военнослужащим).

Размер предоставляемой субсидии может зависеть от ряда факторов: основания ее получения, дохода заявителя, наличия иной недвижимости, количества членов семьи и многих других обстоятельств.

Поэтому суммы субсидий и иной финансовой помощи в приобретении жилья, полученной от государства, не учитываются при получении налоговых вычетов. Это установлено в пункте 5 статьи 220 НК РФ.

Некоторые организации имеют собственные программы финансовой помощи работникам, приобретающим жилье. Получить налоговый вычет с таких негосударственных субсидий также нельзя.

Судебная практика

Законность установления в Налоговом кодексе ограничений в получении налоговых вычетов подтвердил Конституционный суд РФ в определении от 17 июня 2010 года № 904-О-О.

Суд указал, что предоставленные НК РФ льготы и освобождения от налогов являются исключением из общего принципа обязательности уплаты налогов.

Законодатель предоставляет льготы в адресном порядке и вправе определять пределы их действия.

Дальнейшая судебная практика по вопросам налоговых вычетов с субсидий также складывается не в пользу налогоплательщиков. Так, Судебная коллегия по административным делам Верховного суда РФ в определении от 17 августа 2017 года № 8-КГ17-7 указал, что оплаченные за счет бюджетных средств расходы на приобретение квартиры исключаются из суммы, с которой может быть предоставлен налоговый вычет.

На что можно получить вычет

Если часть цены квартиры оплачена (помимо субсидии) самим налогоплательщиком, эта сумма представляет собой его собственные расходы. С них можно заявить налоговый вычет. Максимальный размер вычета составляет 2 миллиона рублей. Таким образом, его можно использовать в случае, если оплаченные за квартиру сверх субсидии сумма составила 2 миллиона рублей и более.

Рассмотрим это на примерах.

  • Случай 1. Стоимость квартиры составляет 5 миллионов рублей. Из них 3 миллиона были предоставлены в качестве субсидии, а оставшиеся 2 миллиона оплачены покупателем. Покупатель может заявить налоговый вычет на 2 миллиона рублей.
  • Случай 2. Стоимость квартиры составляет 2,5 миллиона рублей. Из них 2 миллиона рублей оплачены за счет субсидии, и 500 тысяч рублей налогоплательщик заплатил из собственных средств. Он вправе заявить налоговый вычет с суммы 500 000 рублей (что составит 65 000 рублей к возврату).

Оформление

В случаях, когда налогоплательщик имеет право на вычет с собственных расходов, оплаченных сверх субсидии, необходимо правильно заявить о нем. Налоговый вычет предоставляется после подачи в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ, и ряда прилагаемых к ней документов.

В налоговой декларации 3-НДФЛ необходимо указать сумму понесенных расходов на приобретение квартиры за вычетом средств субсидии. В рассмотренных выше примерах размер расходов налогоплательщиков составил бы 2 миллиона рублей (в первом случае) и 500 тысяч (во втором случае).

Для заполнения декларации 3-НДФЛ потребуются сведения обо всех доходах налогоплательщика в отчетный период. Их можно получить из справки 2-НДФЛ, составленной работодателем. При заполнении декларации через личный кабинет на сайте nalog.ru эти данные должны появиться автоматически (но на практике так происходит не всегда).

После рассмотрения декларации налоговый орган выплатит вычет на указанный в заявлении о его предоставлении банковский счет. Вычет также можно получить и у работодателя. В этом случае он не будет удерживать НДФЛ с сумм заработной платы, перечисляемых налогоплательщику. Основанием для этого будет письмо от налоговой инспекции о предоставлении вычета.

Причины для отказа в вычете

Даже если вычет заявлен без учета средств субсидии, в нем могут отказать, если налогоплательщик или заявленный вычет не соответствует установленным законом требованиям:

  • за налогоплательщика должен быть уплачен НДФЛ в сумме не менее, чем та, которая запрошена к возврату (максимум 260 000 рублей ). Поэтому в вычете откажут безработным, студентам и т.п.;
  • продавцом в сделке купли-продажи жилья не может выступать близкий родственник. Предоставление вычета по таким сделкам запрещено пунктом 5 ст. 220 НК РФ;
  • недвижимость не является жилым помещением или домом, пригодным для проживания. Предоставление налоговых вычетов при приобретении коммерческой недвижимости законом не предусмотрено.

Вычеты при продаже квартиры, купленной на субсидию

Вопрос о налоговых вычетах возникает не только при покупке, но и при продаже квартиры. По общему правилу, налогоплательщик может выбрать один из двух вариантов вычета:

  • в размере 1 миллиона рублей;
  • в размере расходов, понесенных на приобретение квартиры.

Второй вариант, как правило, является выгоднее, поскольку стоимость недвижимости в России в основном свыше 1 миллиона рублей. Невыгоден он только в тех случаях, когда квартира получена в дар или расходы на ее приобретение невозможно подтвердить по какой-либо иной причине.

В случае, если недвижимость находилась в собственности гражданина 5 лет и более, налог не возникает, и применять налоговые вычеты нет необходимости. Для некоторых случаев этот срок сокращается до 3 лет.

Если вычет выбран в размере расходов на приобретение, возникает вопрос о том, как учитывать полученную ранее субсидию. С одной стороны, она представляет собой средства, израсходованные на приобретение квартиры или дома (доли в них). С другой, субсидия была выдана налогоплательщику целевым образом, то есть не является его собственным расходом.

Например, квартира была приобретена за 3,5 миллиона рублей, 2 из которых составила субсидия. Через год при продаже за нее заплатили 4,5 миллиона рублей. В этой ситуации налогоплательщик может учесть, как свои расходы 3,5 млн. руб. (в том числе, субсидию). Налог к уплате составит 130 000 рублей (13% с 1 миллиона рублей).

Решаясь на покупку или продажу квартиры, необходимо подсчитать все связанные с этим расходы и налоги. Тщательное планирование позволит избежать потери средств. Важно помнить, что если квартира была куплена за счет субсидии, получить назад налог из бюджета не удастся.

Проконсультируйтесь с юристом и узнайте, как правильно действовать именно в Вашей ситуации:

Источник: https://fz214fz.ru/dolshiku/nalogi/vychet-i-subsidia

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.